Vanaf 1 januari 2026 krijg je als ondernemer te maken met nieuwe wetten en veranderingen van de bestaande regels. Het gaat om fiscale aanpassingen, wijzigingen rond personeel, mobiliteit en nieuwe verplichtingen binnen bepaalde branches. Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste wijzigingen, zodat je weet wat er verandert en waar je rekening mee moet houden.
1. Belastingen: de grootste veranderingen op een rij
Zelfstandigenaftrek verder omlaag
De zelfstandigenaftrek daalt opnieuw. Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je minimaal 1225 uur per kalenderjaar in je onderneming werkt. Dat bedrag mag je van je winst aftrekken, waardoor je minder belasting betaalt.
In 2025 was deze nog € 2.470, in 2026 blijft daar € 1.200 van over. De zelfstandigenaftrek zal de komende jaren verder dalen.
Inkomstenbelasting: verandering schijven en tarieven
In 2026 veranderen de bovengrenzen van de drie belastingschijven van de inkomstenbelasting. Of er voor jou een ander belastingtarief gaat gelden, hangt af van de hoogte van jouw inkomen:
- Voor inkomen tot €38.883 geldt het tarief van schijf 1: 35,7%
- Voor inkomen tussen €38.883 tot €79.137 betaal je het tarief van schijf 2: 37,56%
- Voor inkomen hoger dan €79.137 betaal je het tarief van schijf 3: 49,5%
Btw op overnachtingen omhoog
Verhuur je overnachtingen? Dan gaat je btw van 9% naar 21%. Dit geldt voor hotels, vakantiehuizen, B&B’s, hostels en platform-verhuur zoals Airbnb.
Belangrijk: boekingen voor 2026 vallen óók onder het nieuwe tarief, zelfs als ze in 2025 al betaald zijn. Kamperen blijft 9%.
Overdrachtsbelasting bij belegging omlaag
Koop je in 2026 een woning als belegging of vakantiewoning en ga je er niet zelf in wonen? Dan daalt de overdrachtsbelasting van 10,4% naar 8%.
De overheid wil hiermee verhuur aantrekkelijker maken en de woningvoorraad vergroten.
Digitale btw-teruggave voor klanten buiten de EU
Verkoop je aan klanten van buiten de EU? Dan regel je vanaf 2026 de btw-teruggave alleen nog digitaal. Stempels en papieren bonnetjes verdwijnen. Je registreert de aankoop digitaal bij bijvoorbeeld Mijn douane. Je klant vraagt de btw terug via de app NL Customs VAT.
Tot 31 maart 2026 geldt een overgangsperiode.
Verbod op contante betalingen boven € 3.000
Vanaf 2026 mag je geen contante betalingen meer aannemen boven € 3.000. Alleen pin of andere digitale betaalvormen.
Doel: witwassen en fraude tegengaan.
Praktische tip: pas je betaalbeleid tijdig aan.
2. Mobiliteit & auto: belastingen en regelingen
Kwarttarief motorrijtuigenbelasting verdwijnt
Rijd je in een kampeerauto, elektrische auto of ander voertuig dat nu een kwarttarief heeft? Dat voordeel stopt.
- Zero-emissie auto’s betalen straks 70–75% van het volledige tarief motorrijtuigenbelasting voor een personenauto op benzine.
- Kampeerauto’s gaan van 25% naar 50%.
- Andere elektrische en waterstofvoertuigen gaan naar het volledige tarief.
Korting op motorrijtuigenbelasting voor elektrische personenauto’s blijft langer
De korting van 75% zou stoppen, maar blijft voorlopig bestaan om uitstootvrij rijden te stimuleren.
- 2026–2028: 30% korting
- 2029: 25%
- 2030: geen korting meer
De BPM voor nieuwe voertuigen gaat wel jaarlijks omhoog tot 2028. Hoe hoger de uitstoot, hoe hoger de belasting. Nieuwe brandstofauto’s worden dus duurder. De tarieven worden de komende jaren stap voor stap aangepast.
3. Bedrijfsopvolging: strengere voorwaarden
BOR en DSR alleen nog bij gewone aandelen vanaf 5% belang
Wil je aandelen in je bedrijf doorgeven? Of krijg je aandelen in een bedrijf door erfenis of schenking? De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) veranderen op 1 januari 2026. Deze belastingvoordelen gelden alleen nog voor:
- gewone aandelen
- vanaf een belang van minimaal 5%
Dit maakt de bedrijfsopvolging voor sommige families en investeerders minder gunstig en aantrekkelijk.
4. Personeel: wijzigingen voor werkgevers
Loonkostenvoordeel (LKV) arbeidsbeperkten verruimd
Het LKV voor werknemers met een arbeidsbeperking geldt voortaan zolang de werknemer in dienst is. Geen maximale 3 jaar meer en er is ook geen speciale verklaring van het UWV meer nodig om dit voordeel te krijgen.
Neem je méér mensen aan dan je volgens de quotumregeling hoeft? Dan krijg je als bonus een hoger LKV.
Geen LKV meer voor oudere werknemers (56+)
Voor werknemers die vanaf 2024 zijn aangenomen vervalt het LKV voor oudere werknemers.
Wie vóór 2024 in dienst kwam, behoudt het voordeel.
RVU-drempelvrijstelling verlengd
Als je werknemers hebt met fysiek of zwaar werk die eerder willen stoppen, kun je gebruikmaken van de RVU. Daarbij verstrek jij als werkgever een uitkering tot aan de pensioenleeftijd. De drempelvrijstelling voor deze regeling wordt verlengd. Over de eerste 2.573 euro van de uitkering betaal je geen belasting – een verhoging van ongeveer 300 euro ten opzichte van 2025. Alles boven dat bedrag wordt wel belast, oplopend tot maximaal 65 procent in 2028.
5. Overige regels die je niet moet missen
Meldplicht ernstige incidenten kinderopvang
Kinderopvangorganisaties en gastouders moeten ernstige incidenten direct melden bij de GGD. Het gaat om veiligheid en risicobeheersing.
Digitale communicatie met de overheid
Vanaf 2026 mag je officiële zaken met gemeenten, provincies en waterschappen volledig digitaal regelen. Papier blijft meestal nog wel mogelijk.
Crypto-aanbieders: gegevens delen verplicht
Lever je cryptodiensten? Dan moet je vanaf 2026 klantgegevens verzamelen, controleren en delen met de Belastingdienst.
Het toezicht wordt strenger.
Minder verkooppunten voor tabak en vapes
Vanaf 1 januari 2026 mogen alleen tabaksspeciaalzaken vapes en navulverpakkingen verkopen.
De jaren daarna wordt de verkoop verder beperkt.
GACS-software verplicht bij grote verwarmings- en koelsystemen
Eigenaren van kantoorgebouwen, winkels en magazijnen met systemen boven 290 kW moeten GACS-software gebruiken om energieverbruik te monitoren.
Vanaf 2030 geldt dit al vanaf 70 kW.
Meerprijs voor wegwerpbekers vervalt
Horeca hoeft niet langer een toeslag te rekenen voor plastic wegwerpbekers en bakjes. Wel blijft de verplichting bestaan om een herbruikbaar alternatief aan te bieden.
Tot slot
2026 brengt dus een breed pakket aan wijzigingen met zich mee, variërend van fiscale aanpassingen tot nieuwe verplichtingen binnen specifieke sectoren. Voor de één betekent dit vooral administratief bijsturen, voor de ander heeft het direct gevolgen voor bedrijfsvoering, personeelsbeleid of investeringsplannen. Het loont om tijdig te beoordelen welke onderdelen op jouw situatie van toepassing zijn en waar je mogelijk stappen moet zetten.
Wil je weten wat dit concreet betekent voor jouw bedrijf of contracten? We denken graag met je mee.